年终奖要不要扣税、离职还有吗？这些问题你要知道

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再过一周，就是春节了！你获得年终大奖了吗？你想为年终奖励减税吗？中途跳槽，有年终奖励吗？这是一个“钱”的问题。你应该知道这些问题。

为了激励员工，许多公司会在年底以各种形式颁发年终奖。年终奖励以不同的形式在不同的单位发放。除了一般意义上的"红包"，有些是股票分红，有些是"十三分工资"或"双薪"，有些是佣金，有些是奖金。

年终奖励必须颁发吗？

经历了艰难的一年后，获得丰厚的年终奖金是很自然的。年终奖励必须颁发吗？答案是:不一定。

《劳动合同法》规定，用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者的工作内容、工作条件、工作场所、职业危害、安全生产条件、劳动报酬等情况。劳动报酬必须在劳动合同条款中规定。

根据国家统计局发布的《工资总额构成条例》，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全体职工的劳动报酬总额。工资总额由六部分组成:小时工资、计件工资和奖金。因此，年终奖励仍然属于广义的工资劳动报酬。

用人单位有权根据用人单位的经营状况、劳动者的工作岗位和工作表现等综合因素，自主决定是否发放年终奖金和其他奖金、发放条件和标准。

但是，当劳动合同或用人单位规章制度规定“十三工资”或年终奖的数额和计算方法时，年终奖实际上属于职工工资和报酬的一部分，用人单位应当遵守劳动合同或内部规章制度的规定。

此外，需要注意的是，年终奖励是以工资为基础的劳动报酬，因此不能以实物支付。

如何计算税收？

2019年1月1日，中国新税法正式实施，个人所得税将按照居民个人取得的工资薪金、劳动报酬、稿酬和特许权使用费四项综合收入和扣除额计算。

根据现行规定，纳税人可以选择一种纳税方式进行年终奖励。首先，根据新的税收法规，它被纳入综合所得税；二是单独计算，不计入全年综合收益。

2018年12月27日，财政部、国家税务总局发布了《关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》(以下简称《通知》)，明确年终奖励等优惠政策将继续执行三年。

《通知》规定，居民个人获得全年一次性奖金的，符合《国家税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金的个人所得税计征办法的通知》(国税发〔2005〕9号)，在2021年12月31日前，不计入当年综合收入。根据本通知所附的月度综合所得税税率表，将全年一次性奖金收入除以12个月所得金额。

自2022年1月1日起，全年获得一次性奖金的居民个人计入当年综合收入，计算缴纳个人所得税。

国家税务总局网站个人所得税税率表截图

哪种税更划算？

既然有两种税收计算算法，哪一种可以让纳税人享受更多的减税红利？

以……为例。如赵先生年收入6万元，其中年终奖1万元(每月833元)。不考虑特殊扣除和特殊附加扣除，按照第一种算法，如果赵先生的月收入等于月扣除额5000元，则赵先生的应纳税所得额为0元，年终奖励无需纳税。根据第二种算法，相应的税率单独计算为3%，年终奖励需要支付300元。

又如钱先生年收入36万元，其中年终奖5万元(每月4167元)。同样，不考虑特别扣除和特别附加扣除，按照第一种算法，王先生的应纳税所得额为30万元(每月2.5万元)，年终奖励按20%的税率计征。根据第二种算法，相应的税率单独计算为10%。

2019年1月9日，国家税务总局所得税司副司长叶琳琳就个人所得税特别附加扣除进行了网上采访，她表示，对于部分中低收入人群，如果将全年一次性奖金纳入当年工资收入，扣除基本扣除、特别扣除、特别附加扣除等项目后。，可能根本不需要纳税或只需缴纳很少的税。然而，如果年度一次性奖金单独征税，将产生应纳税额或增加税收负担。

叶琳琳解释说，全年一次性奖金政策的优势在于，税收是单独计算的，不与当期综合收入合并计算，从而“分流”收入，降低税率。但是，对于全年综合收入较低的低收入人群，全年享受一次性奖金政策可能会增加税收负担。

此外，值得注意的是，如果全年一次性奖金政策单独实施，税率变动时可能会出现税负突增的“临界点”现象。这就是人们通常所说的“年终奖一元多，收入不足一千元”的现象。

例如，当年终奖励为36，000元(每月3，000元)时，适用税率为3%，支付金额为34，920元。1元为36001元，适用税率为10%，实缴金额为32610.9元。当年终奖金为38567元时，收到的金额为34920.3元，相当于36000元。

同样，当税率从10%跃升至20%时，16.05万元的年终奖金额与14.4万元的年终奖金额相同。

你还有年终跳槽奖吗

如果我一年后辞职，还能获得今年的年终奖金吗？这是一个困扰工作场所许多人的问题，也引起许多工人的纠纷。

北京支林律师事务所副主任赵占领曾向中信经纬的委托人指出，员工离职后能否获得年终奖，主要取决于用人单位发放年终奖的规定。“如果是按全年业绩发放的，且劳动者离开公司时未完成年度业绩，则不能要求年终奖励；一些单位的年终奖金被同意在年底前获得13份工资奖金，这与业绩无关。即使工人在年底前离开，雇主也应根据今年雇员工作时间的比例发放年终奖金。”

赵占领进一步指出，除了看如何规定绩效考核制度外，我们还应该注意员工是否了解相关制度并同意签字。“雇主必须通过法律手段提前制定相关规定，并通过签字或会议通知的方式让员工充分了解规定的内容。”

今年1月4日，浙江省高级人民法院在官方微信上公布了几起与年终奖相关的劳动争议案件。法官建议，为避免争议，员工入职时应将工资(包括年终奖)标准和支付情况写入书面劳动合同，并注意保存相关证据，如劳动合同、公司规章制度、与工资问题相关的录音录像等。当问题出现时，他们可以立即与雇主沟通。

用人单位除了在劳动合同中与劳动者确定相关的工资和福利外，还应多方面进行衡量，体现公平合理，并制定规章制度，明确发放年终奖等奖金的范围、条件、标准、时间和方式，加强与劳动者的沟通。